Inkomende counseling voor buitenlanders met inkomen in Duitsland

Beperkte belastingplichtigen worden in Duitsland alleen op hun binnenlandse inkomen belast. Zij kunnen geen gebruik maken van een aantal belastingverminderingen (basisaftrek, splitsingstarief, kinderaftrek, enz.), omdat deze gebaseerd zijn op de persoonlijke hoedanigheid van de belastingplichtige met onbeperkte belastingplicht (wereldinkomensbeginsel).

Duitsland heeft een wereldwijd netwerk van DTA's afgesloten. Toch zijn er landen waarmee geen overeenkomst inzake dubbele belastingheffing bestaat. In deze gevallen kunnen alleen nationale verrekeningsregels of administratieve richtlijnen, zoals het Auslandstätigkeitserlass (Besluit buitenlandse activiteiten), worden gebruikt om dubbele belastingheffing te voorkomen.

Onbeperkte belastingplichtigen met afhankelijke personen in andere EU/EER-landen worden door middel van een reeks bijzondere regelingen (§1a Wet op de inkomstenbelasting) op dezelfde manier behandeld als binnenlandse belastingplichtigen.

Deze omvatten:

• Toepassing van het tarief van de splitsingsbelasting voor echtgenoten die in het buitenland wonen, op voorwaarde dat zij niet permanent gescheiden zijn.
• Overweging van alimentatiebetalingen aan de gescheiden of gescheiden echtgenoot (echte splitsing)

Voor belastingplichtigen met een beperkte belastingplicht bestaan er voorschriften voor de toepassing van een belastingaftrek van 15 % - 30 % door de betaler voor bepaalde inkomsten. De belastingaftrek moet over het algemeen worden uitgevoerd voor buitenlandse belastingplichtigen die bepaalde inkomsten genereren. De aftrekbelasting is meestal gebaseerd op de omzet, aangezien inkomensgerelateerde uitgaven niet altijd een rol spelen in deze procedure. Het is echter mogelijk om kosten af te trekken door een verzoek in te dienen bij de federale centrale belastingdienst (procedure voor belastingteruggaaf) of een beoordelingsmogelijkheid voor beperkte belastingplichtigen uit EU/EER-landen.