Omzetbelasting

De BTW moet neutraal blijven voor de ondernemer, d.w.z. hij mag er niet door worden belast. De ondernemer moet de op de facturen vermelde omzetbelasting betalen en de gefactureerde omzetbelasting kan als voorbelasting worden geclaimd en in evenwicht worden gebracht met de omzetbelasting. Dit is eigenlijk heel eenvoudig en wordt gedaan in de boekhouding? Zo leek het lang te werken. Door de toenemende complexiteit van de BTW is dit in de huidige realiteit echter niet meer zo eenvoudig en in veel gevallen ook niet langer een zaak voor de boekhoudafdeling. Dit geldt ten laatste wanneer er dienstverleningsrelaties met het buitenland bestaan en de Europese mechanismen in werking treden voor intracommunautaire leveringen en intracommunautaire verwervingen, verschuiving van de btw-plicht (verleggingsregeling) en uitvoer- en invoerzaken met betrekking tot derde landen, d.w.z. landen buiten de Europese Unie.

Bovendien wordt de BTW op zeer geformaliseerde wijze geregeld. Op veel plaatsen worden de aftrek van voorbelasting en belastingvrijstellingen afhankelijk gemaakt van de naleving van formaliteiten, zoals een goede facturatie en boekhouding en bewijsstukken voor grensoverschrijdende leveringen. Als deze niet worden nagekomen, kan de neutraliteit van de BTW snel worden teruggedraaid en een dure bron van fouten in een bedrijf worden. Btw-kwesties worden specifiek onderzocht in externe audits, speciale btw-controles of btw-inspecties en geëvalueerd met behulp van geschikte auditsoftware. Zo kan niet-naleving van de formaliteiten snel een groot risico worden voor bedrijven en moeten extra sancties niet worden onderschat.

Tegenwoordig zijn aanbodstructuren en dienstverleningsrelaties zelden meer beperkt tot de binnenlandse markt. In het verkeer van goederen of in de dienstverlening is het tegenwoordig, vanwege het vrije verkeer van diensten en de convergentie van economische gebieden, normaal dat de klant of leverancier uit verschillende landen komt en dat het verzorgingsgebied van een bedrijf niet bij de Duitse landsgrens eindigt. Grensoverschrijdende activiteiten van bedrijven en freelancers kunnen zeer snel leiden tot omzetbelasting en extra rapportageverplichtingen in verschillende landen. Geen probleem, wij adviseren u!

• Advies over de levering van goederen in het buitenland of over de levering of aankoop van goederen uit of in andere landen, over intracommunautaire leveringen, intracommunautaire verwervingen en overdrachten, reeksen transacties, driehoeksverrichtingen en verzendingsentrepots in het buitenland
• Advies over en opstelling van leveringscontracten en voorwaarden voor BTW-doeleinden, met name bij gebruik van Incoterms en individuele leveringsvoorwaarden (identificatie van de verhuizing van de levering)
• Verificatie van de naleving van de boekhouding inzake de omzetbelasting en de bewijsstukken, zoals CMR-vrachtbrieven of aankomstbevestigingen, identificatienummers voor de omzetbelasting
• BTW-advies over de invoer van goederen voor het vrije verkeer van goederen binnen de EU, in Duitsland of invoer buiten Duitsland en over exportleveringen
• Btw-advies over grensoverschrijdende diensten, zoals evenementen in het buitenland, beurzen, opleidingen en congressen.
• Ondersteuning voor lijsten en intrastat-overzichten
• Raadpleging en uitvoering van de MOSS-procedure (Mini-One-Stop-Shop)

Vanuit ons oogpunt is het postorderbedrijf een apart gebied van BTW-advies geworden, met name door het onvermijdelijke gebruik van Amazon, Ebay en andere of eigen online platformen. Dit gebied wordt gekenmerkt door zijn eigen regels en de uitdaging om een groot aantal transacties zo snel mogelijk, op geautomatiseerde en digitale wijze, en toch altijd op de juiste wijze in overeenstemming met de BTW op te zetten en te evalueren. Handmatige activiteiten zijn hier allang achterhaald. Het is veel meer een kwestie van het begrijpen en gebruiken van de systemen en softwareoplossingen die al beschikbaar zijn en die voortdurend worden toegevoegd. Daarbij moet aandacht worden besteed aan programma's voor het schrijven van facturen, merchandise management en betalingsdiensten.

• Btw-advies over de vaststelling van en het toezicht op postorderactiviteiten
• Raadpleging en het opzetten van alle nodige regelingen voor deelname aan het Amazone-CEE- of PAN-EU-programma
• Onderzoek en monitoring van de relevante leveringsdrempels van alle betrokken landen
• Koppeling van merchandise management systemen, online shop evaluaties en betaaldienstverleners met uw financiële boekhouding, bijvoorbeeld Plentymarkets, JTL, Taxdoo, Paypal
• Ondersteuning bij de registratie en afhandeling van de verplichtingen op het gebied van de omzetbelasting in het buitenland

Ondernemingen die meer dan één onderneming in Duitsland en in het buitenland hebben of die vaste inrichtingen hebben opgericht, moeten ook op het gebied van de BTW geschikt zijn en op gelijke voet met de belastingdienst samenwerken. Beter nog, ze zijn je een stap voor en vermijden mogelijke risico's vakkundig. De uitwisseling van diensten tussen verbonden ondernemingen, deelnemingen of aandeelhouders is onderworpen aan haar eigen BTW-regels. Hier moet worden bepaald wie als een afzonderlijke ondernemer in de zin van de BTW-wet moet worden beschouwd of dat een vennootschapsdeelneming deel uitmaakt van een fiscale eenheid op het gebied van de BTW. Een dergelijke fiscale eenheid ontstaat, in sommige gevallen met verstrekkende gevolgen, indien de voorwaarden daadwerkelijk zijn vervuld (financiële, economische en organisatorische integratie in de vennootschap van de controlerende vennootschap) en niet bijvoorbeeld als gevolg van een keuzerecht van de betrokken vennootschappen.

In het geval van bedrijfsovernames is de btw-behandeling en de vertegenwoordiging via overeenkomstige fiscale clausules in de contracten van doorslaggevend belang. Afhankelijk van het type bedrijfsaankoop (share deal of asset deal) moet de vraag naar de btw-behandeling worden beantwoord en moeten de contractuele clausules dienovereenkomstig worden opgesteld.

De uitwisseling van diensten tussen een onderneming en haar aandeelhouder is ook onderworpen aan bijzondere BTW-regels en -voorschriften, die dienovereenkomstig moeten worden gecontroleerd en nageleefd.

• Advies en onderzoek naar de ondernemingsstatus binnen nationale groepen van bedrijven en onderlinge relaties, trefwoord: fiscale eenheid voor btw-doeleinden
• BTW-behandeling van bedrijfsovernames en fiscale clausules, met name over de belastingvrije verkoop van een bedrijf als geheel en over vastgoedtransacties
• Advies over de BTW-behandeling van de uitwisseling van diensten met aandeelhouders en gelieerde ondernemingen met een buitenlandse aansluiting of belastingneutrale intercompany-verkopen
• Ondersteuning bij transacties en due diligence-onderzoeken
• Evaluatie van de belasting over de toegevoegde waarde van bestaande leverings- en dienstverleningsrelaties

Vanuit het oogpunt van de BTW hebben bepaalde industrieën hun eigen specifieke kenmerken met hun eigen regels. Het is belangrijk om deze van tevoren te kennen en de toepassing ervan te optimaliseren. Door onze jarenlange ervaring in diverse branches en onze constante uitwisseling met collega's in binnen- en buitenland hebben we een brede kennis opgebouwd. Toch is het ook belangrijk om het respect voor de complexiteit niet te verliezen en waakzaam te blijven. Want wat gisteren correct en logisch was, ziet er morgen misschien al anders uit.

• BTW-vrijstellingen voor bepaalde beroepen (met name onderwijs, gezondheidszorg en financiën)
• Onderzoek van het toepasselijke (verlaagde) belastingtarief, rekening houdend met de douanetariefgroepen voor leveringen van goederen
• BTW-advies over bouwdiensten in binnen- en buitenland (projectontwikkelaars, algemene aannemers en onderaannemers)
• Btw-advies en contractuele clausules bij grondaankopen en vastgoedtransacties
• Advies in verband met reisdiensten
• Speciale thema's in autodealers, zoals differentiële belastingen, beursverkoop, financiering en commissies
• Binnenlandse en internationale vervoersdiensten en aanverwante gebieden zoals laden en lossen, inklaring, enz.

Op het gebied van de BTW staan wij bij voorkeur vanaf het begin en aan uw zijde, zodat zakelijke transacties doelgericht kunnen worden geanalyseerd en conform de wet kunnen worden uitgevoerd. Soms komen problemen met de omzetbelasting echter pas aan het licht tijdens een fiscale controle. In dit geval is het vaak nodig om de schade te beperken door middel van defensieve adviezen. Als u niet onze klant bent, maar wel onze steun nodig heeft in zo'n geval, dan helpen we u natuurlijk graag!

• Overname of ondersteuning bij belastingcontroles, speciale verkoopbelastingcontroles en verkoopbelastinginspecties
• Veronderstelling van een beroep op de omzetbelasting of een fiscale procedure bij de rechtbank
• Onderzoek naar de mogelijkheden van schadebeperking (factuurcorrecties en daaropvolgend bewijs van documenten)

Vaak zijn buitenlandse bedrijven alleen in Duitsland BTW-plichtig zonder dat zij ook voor de inkomstenbelasting zijn geregistreerd. Een belastingkantoor is dan verantwoordelijk, afhankelijk van de herkomst van de buitenlandse ondernemer. Als het transport van een levering van goederen in Duitsland begint, leidt dit meestal tot een BTW-registratieplicht in Duitsland. Andere constellaties en bijbehorende omstandigheden van economische activiteiten kunnen er echter ook toe leiden dat bedrijven zich in Duitsland voor BTW-doeleinden laten registreren. Wij helpen u graag met al deze zaken - u bent van harte welkom!

• Advies over omzetbelastingkwesties in verband met het Duitse omzetbelastingsrecht
• BTW-aangifte in Duitsland voor buitenlandse bedrijven
• Vorderingen tot terugbetaling van de inputbelasting voor bedrijven in derde landen
• BTW op e-diensten voor buitenlandse bedrijven uit derde landen met online of anderszins elektronisch geleverde diensten aan Europese consumenten (B2C)

Wij komen ook graag naar u toe om u pro-actief te adviseren over bestaande structuren of om uw medewerkers te sensibiliseren op het gebied van boekhouding, inkoop en verkoop door middel van trainingen over specifieke en actuele BTW-vraagstukken, afgestemd op uw bedrijf.

• Implementatie van trainingen over algemene, actuele of sectorspecifieke onderwerpen
• Btw-controles om risico's op te sporen, bijvoorbeeld met betrekking tot nalevingsprocessen en het ontwerp van facturen
• Pre-audit in het kader van aangekondigde externe audits, bijvoorbeeld van het bestaande boek- en documentbewijs, de controle van de omzetbelasting en de vordering van de voorbelasting